【公式】元国税調査官・税理士 松嶋洋の税務の真実

年末の税務調査の日程調整の可否について：https://soudan-search.com/detail/?id=9824 【AI要約】 税務署の年度が7月始まりであるため異動直後の7〜8月は調査官のモチベーションが最高潮に達するという内部事情と、夏季休暇を合法的な理由として調査を9月以降に延期する実務戦略。 ■ 構造化要約 イントロ（0:00〜）：税務署の年度 【一言結論】 税務署の年度は7月〜6月であり、上期（7〜12月）は調査官のモチベーションが圧倒的に...

建築進行中で相続発生した場合の相続税評価について： https://soudan-search.com/detail/?id=9593 【AI要約】 相続税対策として定番だったアパート・マンション建築による評価圧縮スキームが、令和8年度改正により被相続人死亡前5年以内取得分は実勢時価で課税されることになったという制度の核心と、引き渡し時期・新築時期の判定をめぐる未確定論点整理しました。 ■ 構造化要約 イントロ（0:00〜）：改正の概要 【一言結論】被...

居住非居住についての類似事例　https://soudan-search.com/detail/?id=11113&s=%E6%B5%B7%E5%A4%96%E3%80%80%E5%B1%85%E4%BD%8F&p=1 【AI要約】 海外移住・テレワーク・海外資産保有が当たり前になった時代に、職業・家族・資産という従来の3基準が崩壊しつつある中でも国税が「183日ルール」一点突破で居住者認定を迫ってくるという実態を、元国税調査官が判例・実務経験を交えて解説した、国際税務を扱う実務家必見の一...

【AI要約】 法人税の「会計基準準拠」という大原則を学者・裁判所・財務省主税局までもが誤解しているという衝撃の実態を、令和7年度改正のオペレーティングリース取引を具体例に、法人税の本質を解説する動画。 ■ 構造化要約 イントロ（0:07〜）：会計基準準拠が法人税の大原則？ 一言結論：「会計基準準拠」は法人税の大原則とされているが、その解釈自体が根本的に誤っている。 詳細：法人税テキストに必ず登場する「会計基準準...

株売買における時価判定の事例　https://x.gd/BTx9V 【AI要約】 「非上場株の売買はすべて財産評価通達ベースで大丈夫」という思い込みが、個人・法人の主体の違い（税目の違い）による「売主・買主の判定属性の逆転」を見落とし、巨額の課税処分を食らう引き金になっています。 ■ 構造化要約 株主の属性（支配株主・少数株主）による評価額の構造的格差 (00:07〜) 一言結論： 非上場株式の時価評価は、取引当事者が会社を支配する...

消費税の還付における事例　https://soudan-search.com/detail/?id=5546 【AI要約】 「国税OBのコンサルだから安心」という過信が命取りに。法改正（令和2年度）を潜り抜けたつもりの「課税・免税のループによる金還付」が、消費税法上の基本規定（棚卸資産の調整）であっけなく一発否認された実態をプロの視点で徹底解説します。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 金還付スキームの歴史と令和2年度改正による封じ込め (00:23〜...

税務相談閲覧サービスでの類似事例 https://soudan-search.com/detail/?id=5350&c=1&s=%E5%80%8B%E4%BA%BA%E4%BA%8B%E6%A5%AD&p=3 【AI要約】 法人成りという節目に、なぜ個人事業主への税務調査が急増するのか——その根拠が縦割り行政の制度的欠陥と新設法人届出書の情報連携にあることを、元国税調査官が内側から解説した、実務家が今すぐ顧問先に伝えるべき必見コンテンツ。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 法...

【AI要約】 「住民票を移してあるから大丈夫」という税理士の安易な思い込みが、税務署が握る「公共料金の開示データ」という動かぬ証拠によって崩壊し、数百万〜数千万円の追徴課税を招く恐れがあります。 ■ Structured Summary | 構造化要約 居住用財産譲渡特例の本質と「所有者としての居住要件」 (00:23〜) 一言結論： 譲渡所得税において「3,000万円の特別控除」を適用する絶対条件は、所有者がそこを「生活の本拠」として生...

【AI要約】 「自宅を離れたら特例は終わり」という誤解を解き、ハシゴ受診ならぬ「ハシゴ入居」でも小規模宅地の特例の80%減額を勝ち取るための論理をプロの視点で徹底解説します。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 特定居住用宅地等と「老人ホーム特例」の基本 (00:23〜)：自宅不在でも適用可能な救済措置。 一言結論： 被相続人が老人ホームで亡くなった場合でも、所定の要件を満たせば「自宅に住んでいた」とみなして8割減...

【AI要約】 小規模宅地特例という「最強の節税武器」が、たった1枚の「独自の同意書」の漏れで無効化されるという、実務家にとって背筋の凍る真実を解説します。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 小規模宅地特例の威力と「未分割」の壁 (00:24〜)：8割減額を支える絶対条件。 一言結論： 評価額を原則8割減らせる極めて優れた制度だが、未分割宅地には適用されないため遺産分割の確定が必須である。 詳細： 被相続人の事業・居...

【AI要約】 法人が絡む「無償返還の届出」と個人間の「使用貸借」は法的根拠が全く異なるため、混同は即座に多額の権利金課税や贈与税リスクを招くという致命的な誤解を解き明かします。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 法人と社長間の土地賃貸借 (00:26〜)：権利金課税の回避策。 一言結論：原則は権利金課税だが、「無償返還の届出」で実質的に回避可能。 詳細：法人税法上、通常権利金を授受すべき取引で授受しない場合、...

【AI要約】 確定申告における「明細書の添付漏れ」は、単なる事務ミスでは済まされない場合があります。特に「特例的な減価償却」を適用している場合、添付漏れは即座に適用除外という致命的な結果を招くため、その境界線とリカバリーの可否を論理的に整理します。 1. 減価償却明細書の役割と原則的取扱い (00:25〜) 明細書は国税当局が減価償却の計算根拠（取得価額・耐用年数等）を検証するために必須の書類です。 一言結論：通...

【AI要約】 「とりあえず家賃の半分を徴収」で満足していませんか？固定資産税のデータを1枚入手するだけで、役員の社宅負担を2割まで下げ、法人の節税効果を劇的に高める「実務の急所」を解説します。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 1. 役員社宅が「最強の節税」と呼ばれる理由 (00:24〜) 個人契約の家賃を法人契約に切り替えるだけで、給与課税を避けつつ**法人の損金（経費）**を創出できます。 一言結論： 「社宅使用料...

【AI要約】 1. 法人税：損金算入の絶対条件「過大判定」の壁 (00:45〜) 死亡退職金であっても、法人税法上の扱いは通常の退職金と同じく「適正額」が基準となります。 一言結論： 適正額（損金）の算定は「平均功績倍率法」が原則。過大部分は容赦なく損金不算入。 詳細： 死亡という緊急事態でも、法人税法はドライです。功績倍率を超えた支給は**法人税の損金（経費）**として認められません。まずはこの算定根拠の確保がスター...

【AI要約】 1. 為替差益の基本と「個人vs法人」の決定的違い (00:23〜) 個人の為替差益は原則として雑所得に区分されますが、法人税との最大の違いは評価方法にあります。 一言結論： 個人は「時価評価」不要。課税のトリガーは期末ではなく「実現」の瞬間にある。 詳細： 法人のように決算時の為替レートで評価替え（含み益への課税）を行う必要はありません。あくまで権利が確定する「実現」のタイミングまで課税が繰り延べられ...

前回紹介動画 【令和8年度税制改正大綱】「企業グループ間の取引に係る書類保存の特例の創設」がヤバすぎる（PDF無料DL付き） https://youtu.be/XmrOK3Z_aEE 【AI要約】 令和8年4月、中小企業を含む全法人のバックオフィス取引が税務署に「完全可視化」され、算定根拠の矛盾を突いた寄附金課税の猛攻が始まる実務上の非常事態を解説します。 1. 令和8年度改正の全貌：全法人が対象となる保存義務 (00:32〜) 企業グループ内の事...

【AI要約】 「委任か請負か」——プロでも誤認し、数千万円の追徴リスクを孕む印紙税判定において、税務署から「合法的なお墨付き」を無料で得る実戦的スキームを解説します。 構造化要約 1. 印紙税判定の深刻な実態とリスク (01:15〜) 印紙税は電子化が進む一方、大口契約では今なお紙が主流であり、その判定ミスは経営に直撃します。 一言結論： 標準化された契約書のミスは「数万枚単位」の追徴課税を招く。 詳細： 請負（2号文書...

【AI要約】 「DES（債務の株式化）」は資本増強の定番ですが、債務超過会社で行うと「債務免除益」への課税で会社が倒壊するリスクがあります。実務家として、なぜ賠償問題にまで発展するのか、その真相を解説します。 1. DES（債務の株式化）の基本構造 (00:21〜) DESとは、債権者（役員等）が持つ貸付金を債務者（会社）に出資し、債権を株式に振り替えるスキームです。 一言結論： 会社の「借金」が消え、「資本金」に変わる財...

【AI要約】 この動画は、税法の解釈における大原則とされる「借用概念論」について、それが「全くの誤りである」と断言し、その理由と実務への影響を解説するものです。 核心となる論点 借用概念論とは: 税法に記載された用語（例：「住所」）は、その用語が規定されている他の法律（例：民法）から概念を借りて解釈すべきという考え方。最高裁や多くの学者が正しいと認めている。 筆者の主張: 借用概念論は誤りである。その理由は...

【AI要約】 この動画は、税務上の手続きである「更正の請求」について、その仕組み、期限、および実務上の重要な注意点を解説しています。 核心となる論点（更正の請求の落とし穴） 更正の請求の基本: 確定申告で税金を納め過ぎた場合に、申告期限から原則5年以内に税務署に税金の還付を求める手続きである。 注意点1：計算方法の選択制限: 納税者が計算方法を任意に選べる場合（AまたはB）、「後からより税金の安くなるBを選び直...

【AI要約】 この動画は、2017年の税制改正を契機に普及した「会社分割」を利用した節税手法について解説しています。 1. 会社分割の目的と手法 会社分割とは、組織再編成の一つで、一つの会社を分ける手続きです。この手法は、高額な流通税（不動産取得税など）の削減や、事業売却の手続きを簡略化するために活用されます。 具体的な節税の仕組み 不動産の売却：不動産そのものを売る（流通税高額）のではなく、売りたい不動産だけ...

【AI要約】 この動画は「税務調査で騙されてはいけないフレーズ集1 https://youtu.be/LZ7hwW7z8Wo 」の続編として、税務調査官が使う信憑性の低い、または誤解を招く誘導的なフレーズ2つを解説し、納税者や税理士がそれらに惑わされず、自信を持って主張・交渉することの重要性を説いています。 騙されてはいけないフレーズ 2選 1. 「過去からやっているという指導です」 調査官の主張: 納税者の非課税の要望に対し、「これは過去...

【AI要約】 この動画は、元国税調査官・税理士である投稿者が、「税務調査で騙されてはいけないフレーズ集」をテーマに解説するものです。 要点のまとめ 税務調査官の「指導」には誤りが多いことへの注意喚起 国税職員による指導には正しいものもあるが、間違っているものも非常に多い。 視聴者に対し、特に注意すべき「交渉を有利に進めるためのフレーズ」を挙げています。 騙しのフレーズ 1：「全署でやっている」 調査官の意図:...

【AI要約】 この動画では、元国税調査官である松嶋税理士が、不動産や株などの資産を売却する際に直面する「概算取得費」の問題点と注意点を解説しています。 譲渡所得の計算では、売却収入から購入金額（取得費）を差し引きますが、長期間保有していた不動産などでは、その取得費の資料を紛失しているケースが多発します。 このような場合に使われるのが「概算取得費」という制度です。これは、実際の取得費が不明な場合に、売却...

【AI要約】 この動画は、税務調査の「日程調整」を納税者側が有利に進めるための交渉術を解説しています。 以下に要点をまとめます。 動画要約：税務調査日程を「ブツ切れ」にする対策 1. 調査官が「連続日程」にこだわる理由 税務調査は通常2日間連続で実施されます。これは、調査官が多くの案件を抱える中で、連続して行う方が効率的で、調査内容の記憶も維持しやすいため、円滑に調査を完了させたいという調査官側の都合による...