【公式】元国税調査官・税理士 松嶋洋の税務の真実

反面調査について　https://soudan-search.com/detail/?id=8806 「法律的に正しい主張」を貫いた納税者が調査非協力とみなされ、反面調査で課税処分を受けて争っても認められなかったという実例を通して、税務調査は権利主張だけでなく相手の事情を踏まえた交渉で進めるべきという実務の本質を解説。 ■YouTubeのノウハウは単純化されている（0:07〜） 結論：シンプルで正しい論理も、そのまま使うと上手くいかないことがある。 詳...

決算期変更の「前」「後」の事前確定届出給与 https://soudan-search.com/detail/?id=10180 00:00 事業年度変更の有効性 00:07 事業年度変更は節税の盲点 00:36 役員報酬の「毎月同額」ルールと増額の壁 01:29 期中の増額ニーズと事業年度変更による解決 02:34 簡易課税の届出期限を事業年度変更で乗り越える 03:44 手続きの簡単さと唯一のデメリット 04:10 届出のタイミングと年度の上限 【AI要約】 役員報酬を期中で増額したい、...

事前通知外 https://soudan-search.com/detail/?id=11716 00:00 事前通知の法制化を拡大解釈してはいけない 00:08 法制化された事前通知 00:23 事前通知の通知事項 01:32 よくある相談——通知期間より遡る調査 02:36 事前通知に実効性はない 03:39 クレームと交渉材料にとどめる 04:41 誤った指導をする専門家に注意 【AI要約】 平成23年に法制化された税務調査の事前通知は、通知した事項に反しても税務署に罰則がなく実効性が乏し...

仕訳帳のCSV形式の提出 https://soudan-search.com/detail/?id=11670 00:00 電子データの提出に係るQ&Aの改正 00:07 問題の所在——事前データ提出要請への対応 01:23 法的根拠——電子帳簿保存法の有無にかかわらず提出義務はある 03:14 従来の実務対応——「事前提出は任意」という共通認識 04:51 令和8年7月のQ&A改正——並列化がもたらす実質的な変化 05:42 実務上の結論——「Q&Aの裏側を読む」時代 【AI要約】 税務調査前...

期ズレの修正申告 https://soudan-search.com/detail/?id=588 00:00 期ズレを防止する交渉術 00:07〜 期ずれとは何か 01:28 どんぶり勘定が生む期ずれの実態 02:16 税務署の通例——最終年度だけを見る調査の実態 02:52 交渉の核心——期首在庫も見れば課税インパクトは大幅に縮小する 04:01 時効を使った最終兵器——全期間を遡らせる交渉 04:44 実務上の結論 【AI要約】 税務調査で最も頻出する指摘の一つ「期ズレ（在庫の計上漏れ）」...

粉飾の取り戻しについて https://soudan-search.com/detail/?id=5438 00:00 粉飾決算の問題点 00:22 粉飾決算の実態と税務署の本音 01:10 税理士も止めない構造 01:58 本当の問題は「解消」の場面 02:37 解消の第一段階——粉飾を是正する決算処理 03:14 更正の請求——「過去5年」という決定的な制限 04:19 還付されても即座には戻らない——最大5年の相殺期間 【AI要約】 赤字を隠すための粉飾決算は税務署にとって「余計に税金を納め...

為替差損益の計算方法 https://soudan-search.com/detail/?id=11490 00:00 非居住者時代の為替差益に課税がなされるか 00:07 問題の所在——円安局面で急浮上した為替差益課税の論点 01:07 居住者・非居住者の基本的な課税ルール 02:17 問題の核心——非居住者時代の外貨を居住者になってから円転した場合 03:07 国税庁は見解を示していない——専門家間でも見解が分かれる 03:43 解説者の見解——「円転したタイミングの居住形態」で判定...

自社農作物を他社に依頼して加工した農産品を譲渡した場合の消費税簡易課税業種について https://soudan-search.com/detail/?id=8172 00:00 簡易課税で誤りやすい事例 00:07 簡易課税と農業の事業区分 00:59 軽減税率導入で農業が第2種・第3種に分かれた理由 02:04 干し芋事例——加工が入ると製造業（第3種）に転落する 02:57 判定基準——「加工所の有無」と「従業員雇用」の2点 03:25 実務上の最大の注意点——売上データだけでは区分...

キャバクラ嬢の確定申告 https://soudan-search.com/detail/?id=5478 00:00 SNSと税務調査 00:07 SNSは税務調査前から見られている 00:59 LINE事例——退任後の経営指示が役員退職金を否認する証拠になった 02:17 法的根拠——質問検査権とメール・SNS・LINEの関係 03:58 令和6年度の電子データ保存義務が調査を後押し 04:27 本質的な対策——適正申告こそ唯一の防御 【AI要約】 社長のインスタ投稿から資金の出どころを疑われるだけでな...

暴力を受けて退職した元従業員に支払う金員の所得区分 https://soudan-search.com/detail/?id=9504 00:00 国税阻止にき置いてはパワハラが見過ごされている 00:08 国税の不祥事事例 01:19 予防策が効かない根本理由——コンプライアンス意識の欠如 02:00 パワハラが常態化する理由——「職人の世界」としての税務調査 02:49 幹部が見て見ぬふりをする理由——出世コースの保身 03:52 1年人事サイクルが生む「耐性の強い職員」への皺寄せ...

関与日について https://soudan-search.com/detail/?id=6773 00:00 KSK2とAI調査は別物 00:07 問題提起 01:16 KSK2で変わる3つのこと 01:33 紙の廃止とデータ化 02:06 税目横断型の確認 02:40 遠隔地での利用 03:39 AI調査との決定的な違い 04:16 USB提出とAI解析という誤解 05:01 憶測で最も得をするのは国税庁——心理戦の構造 【AI要約】 2026年9月の国税総合管理システムの刷新を前に「不正が全部丸裸になる」という憶測が広がる...

同族会社の株の譲渡について https://soudan-search.com/detail/?id=10854 00:00 無議決権株式の評価に騙されるな 00:07 非上場株式評価の基本構造 01:08 判定基準は「議決権」——ここに理論上の穴がある 01:34 無議決権株式を使った評価引き下げ理論 02:44 国税庁の動き——有識者会議で名指しされた 03:33 「改正前の今なら合法」という判断が最も危険な理由 02:20 講師系 02:48 近年追加された第4の危険業種——船員 03:53 実務上の...

役員賞与　社会保険節税スキーム https://soudan-search.com/detail/?id=1588 【AI要約】 個人事業主が一般社団法人の低額報酬役員に就任して社会保険料を圧縮するスキームに対し、厚労省が「経営参画の実態」と「報酬の対価性」を欠く役員は被保険者と認めないという行政文書を公表。迂回策まで封じられている実態を解説。 ■ 構造化要約 厚労省文書の登場（0:07〜） 【一言結論】 厚労省が「法人の役員である個人事業主等に係る被...

個人事業と高額な車　https://soudan-search.com/detail/?id=6736 【AI要約】 限定品のフェラーリを巡る実際の争訟事例を軸に、同じ資産でも「譲渡所得」と「事業所得・法人税」では税務署が真逆の判定をしてくるという実務上の重大な落とし穴を元国税調査官が解説した、高額資産の取得・売却を検討するあらゆる実務家が今すぐ確認すべき一本。 ■ 構造化要約 減価償却と減価しない資産の基本（0:12〜） 【一言結論】 車や機械装置...

法人税申告に係るコロナ感染影響による個別延長について　https://soudan-search.com/detail/?id=1669 【AI要約】 コロナ禍に国税庁が公表したQ&Aを根拠に適法に申告期限延長を行った処理が、Q&A削除後の現在になって次々と否認されているという衝撃の実態と、「ホームページに書いてあるから安全」という常識が崩壊しつつある危険な現状を実例付きで警告 ■ 構造化要約 コロナ禍で認められていた申告期限延長（0:07〜） 【...

暗号資産の譲渡損失について　https://soudan-search.com/detail/?id=10557 【AI要約】 暗号資産の譲渡が原則として有価証券と同様の分離課税・3年損失繰越の対象になる令和8年度改正について、「所定の登録業者への売却のみ適用」という重大な限定条件と、海外市場売却・相続・含み損活用といった実務上の応用論点解説。 ■ 構造化要約 改正の概要（0:00〜） 【一言結論】 暗号資産の譲渡が有価証券と同様の分離課税・損失3年繰越...

年末の税務調査の日程調整の可否について：https://soudan-search.com/detail/?id=9824 【AI要約】 税務署の年度が7月始まりであるため異動直後の7〜8月は調査官のモチベーションが最高潮に達するという内部事情と、夏季休暇を合法的な理由として調査を9月以降に延期する実務戦略。 ■ 構造化要約 イントロ（0:00〜）：税務署の年度 【一言結論】 税務署の年度は7月〜6月であり、上期（7〜12月）は調査官のモチベーションが圧倒的に...

建築進行中で相続発生した場合の相続税評価について： https://soudan-search.com/detail/?id=9593 【AI要約】 相続税対策として定番だったアパート・マンション建築による評価圧縮スキームが、令和8年度改正により被相続人死亡前5年以内取得分は実勢時価で課税されることになったという制度の核心と、引き渡し時期・新築時期の判定をめぐる未確定論点整理しました。 ■ 構造化要約 イントロ（0:00〜）：改正の概要 【一言結論】被...

居住非居住についての類似事例　https://soudan-search.com/detail/?id=11113&s=%E6%B5%B7%E5%A4%96%E3%80%80%E5%B1%85%E4%BD%8F&p=1 【AI要約】 海外移住・テレワーク・海外資産保有が当たり前になった時代に、職業・家族・資産という従来の3基準が崩壊しつつある中でも国税が「183日ルール」一点突破で居住者認定を迫ってくるという実態を、元国税調査官が判例・実務経験を交えて解説した、国際税務を扱う実務家必見の一...

【AI要約】 法人税の「会計基準準拠」という大原則を学者・裁判所・財務省主税局までもが誤解しているという衝撃の実態を、令和7年度改正のオペレーティングリース取引を具体例に、法人税の本質を解説する動画。 ■ 構造化要約 イントロ（0:07〜）：会計基準準拠が法人税の大原則？ 一言結論：「会計基準準拠」は法人税の大原則とされているが、その解釈自体が根本的に誤っている。 詳細：法人税テキストに必ず登場する「会計基準準...

株売買における時価判定の事例　https://x.gd/BTx9V 【AI要約】 「非上場株の売買はすべて財産評価通達ベースで大丈夫」という思い込みが、個人・法人の主体の違い（税目の違い）による「売主・買主の判定属性の逆転」を見落とし、巨額の課税処分を食らう引き金になっています。 ■ 構造化要約 株主の属性（支配株主・少数株主）による評価額の構造的格差 (00:07〜) 一言結論： 非上場株式の時価評価は、取引当事者が会社を支配する...

消費税の還付における事例　https://soudan-search.com/detail/?id=5546 【AI要約】 「国税OBのコンサルだから安心」という過信が命取りに。法改正（令和2年度）を潜り抜けたつもりの「課税・免税のループによる金還付」が、消費税法上の基本規定（棚卸資産の調整）であっけなく一発否認された実態をプロの視点で徹底解説します。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 金還付スキームの歴史と令和2年度改正による封じ込め (00:23〜...

税務相談閲覧サービスでの類似事例 https://soudan-search.com/detail/?id=5350&c=1&s=%E5%80%8B%E4%BA%BA%E4%BA%8B%E6%A5%AD&p=3 【AI要約】 法人成りという節目に、なぜ個人事業主への税務調査が急増するのか——その根拠が縦割り行政の制度的欠陥と新設法人届出書の情報連携にあることを、元国税調査官が内側から解説した、実務家が今すぐ顧問先に伝えるべき必見コンテンツ。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 法...

【AI要約】 「住民票を移してあるから大丈夫」という税理士の安易な思い込みが、税務署が握る「公共料金の開示データ」という動かぬ証拠によって崩壊し、数百万〜数千万円の追徴課税を招く恐れがあります。 ■ Structured Summary | 構造化要約 居住用財産譲渡特例の本質と「所有者としての居住要件」 (00:23〜) 一言結論： 譲渡所得税において「3,000万円の特別控除」を適用する絶対条件は、所有者がそこを「生活の本拠」として生...

【AI要約】 「自宅を離れたら特例は終わり」という誤解を解き、ハシゴ受診ならぬ「ハシゴ入居」でも小規模宅地の特例の80%減額を勝ち取るための論理をプロの視点で徹底解説します。 ■ 構造化要約（タイムスタンプ付き） 特定居住用宅地等と「老人ホーム特例」の基本 (00:23〜)：自宅不在でも適用可能な救済措置。 一言結論： 被相続人が老人ホームで亡くなった場合でも、所定の要件を満たせば「自宅に住んでいた」とみなして8割減...