steuerrecht à la carte

Das # Finanzgericht Düsseldorf hatte sich mit der interessanten Frage zu befassen, ob die Gehaltserhöhung des Geschäftsführers einer gemeinnützigen GmbH im Zusammenwirken mit dem Aufsichtsratsvorsitzenden ohne Einbeziehung des für Gehaltsfragen zuständigen Aufsichtsrats zum Verlust der Gemeinnützigkeit führe. Die Ausführungen des Finanzgerichts sind sehr praxisrelevant, da sie sich mit den einzeln...

Die Vorschrift des § 8 Einkommensteuer-Durchführungsverordnung regelt, unter welchen Voraussetzungen eigenbetrieblich genutzte Grundstücke nicht als Betriebsvermögen behandelt werden müssen. Hier wird gerade diskutiert, ob die Regelung an die fortgeschrittene Wertentwicklung angepasst werden soll. Mittlerweile schlägt das Pendel in die Gegenrichtung: Der Finanzausschuss des Bundesrates hat sich ge...

Der Steuergesetzgeber ist schwer in Aktion getreten. Zwar fehlt ein großes Reformwerk, doch werden dem bereits verkündeten Gesetz für ein steuerliches #Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland zahlreiche weitere Gesetze folgen, unter denen das #Steueränderungsgesetz 2025 , das #Arbeitsmarktstärkungsgesetz und das #Standortfördergesetz mit einer Ausweitung der Mö...

Durch zahlreiche Apps ist es heute einfacher denn je, Geld gewinnbringend anzulegen – häufig auch im Ausland, ohne dass dies unmittelbar auffällt. Genau hier entstehen steuerliche Fragestellungen, die in der Praxis oft unterschätzt werden. In der 39. Folge „Ein Blick über den Tellerrand. Geldanlagen im Ausland und deutsche Steuer“ unseres Podcasts „steuerrecht à la carte“ geben wir einen Überblick...

Die Tagespauschale und das Arbeitszimmer sind in Zeiten des Homeoffice für viele Steuerpflichtige von erheblicher praktischer Bedeutung. Gerade bei der Abgrenzung und Anwendung der geltenden Regelungen ergeben sich jedoch immer wieder Zweifelsfragen, die eine genaue Betrachtung erforderlich machen. In der 38. Folge „Einfach mal zu Hause essen! – Arbeitszimmer und Tagespauschale“ unseres Podcasts „...

Vom Foodpost zum Finanzamt – Influencer im Fokus steuerstrafrechtlicher Ermittlungen. Die Steuerfahnder haben eine neue Zielgruppe entdeckt: Influencer. Der Verdacht lautet auf Steuerhinterziehung – und das in großem Stil. Bundesweit stehen Branchenprüfungen bevor. Ob steuerliche Erfassung, die Bewertung von geldwerten Vorteilen oder auffällige Wegzugsfälle: Die Finanzverwaltungen analysieren taus...

Der Bundestag hat mit dem „ Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm “ das erste Steuergesetz der neuen Legislaturperiode verabschiedet. Mit der Verkündung am 14.07.2025 treten Änderungen in Kraft, die für Unternehmen unmittelbar von Bedeutung sind. Das Gesetz sieht erweiterte Möglichkeiten für Sofortabschreibungen , eine verbesserte steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklun...

Das #Finanzgericht Düsseldorf hat sich mit der Frage befasst, wann eine erste Tätigkeitsstätte im Falle der Verleihung von Arbeitnehmern vorliegt und wie sich die Regelungen des #Arbeitnehmerüberlassungsgesetzes (AÜG) hierzu verhalten. Hieraus ergeben sich wichtige Folgen für die Praxis und auch die eine oder andere Argumentationshilfe. Gegen das #Urteil des FG wurde Revision durch die #Finanzverw...

Der BFH hatte sich mit der Frage zu befassen, ob die bloße Nutzungsmöglichkeit einer Wohnung einer GmbH durch den beherrschenden Gesellschafter eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) begründet. Im Urteil legt er die Voraussetzungen für die Annahme einer verdeckten Gewinnausschüttung dar. Wichtig ist, dass nur bei Nutzungseinräumung, nicht aber schon im Falle des „Schweigens“ eine vGA gegeben ist....

Das BMF hat sich mit Schreiben vom 29. April 2024 zur Umsatzbesteuerung von Online-Veranstaltungen geäußert. Die Ausführungen des BMF verwundern in einzelnen Punkten, ziehen aber auch einen Handlungsbedarf der Kursanbieter nach sich. Es bleibt abzuwarten, ob die Rechtsprechung dieser Ansicht folgen wird. Zunächst empfiehlt es sich jedoch den Kochvorgaben der Küche des BMF zu folgen, wenn man nicht...

Die aktuelle Folge befasst sich mit der aktuellen praxisrelevanten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes zur Besteuerung von Personenunternehmen und Personengesellschaften. Im Fokus steht der Nießbrauch im Zusammenhang mit Personenunternehmen, Besonderheiten diesbezüglich im Hinblick auf Immobiliengesellschaften sowie der Verdoppelung der Mitunternehmerstellung beim Nießbrauch am Mitunternehmerteil...

Häufig werden sog. M&A-Berater in Transaktionen einbezogen. Es stellt sich die Frage, was genau deren Tätigkeit ist und ob diese einen Mehrwert für den Steuerberater oder den Rechtsanwalt bieten. Um das zu klären sprechen wir mit einem sehr erfahrenen M&A-Berater über seine Tätigkeit und die Unterstützungsmöglichkeiten im Rahmen von Unternehmensverkäufen. Zu Gast ist Herr Roland Schwarzer...

Zuschüsse stellen in der Praxis ein regelmäßiges Streitthema mit der Betriebsprüfung dar. Während Zuschüsse mangels Leistungsaustausches keine Umsatzsteuer auslösen, verhält sich dies anders, wenn die als Zuschuss bezeichnete Zahlung tatsächlich ein Entgelt für eine vom vermeintlichen Zuschussempfänger zu erbringende Leistung darstellt. In der aktuellen Folge befassen sich Herr Dr. Mirko Brill und...

Am Arbeitszimmer und dessen steuerlicher Berücksichtigung entsteht häufig Streit mit der Finanzverwaltung. Ein Urteil des Finanzgerichts Hessen, gegen das der BFH die Revision zugelassen hat, befasst sich mit der Verpflichtung, die betrieblichen Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer fortlaufend und zeitnah gesondert aufzuzeichnen. Die Erfordernisse und mögliche Fallstricke werden in der ak...

Bei der Forschungszulage handelt es sich um eine staatliche Förderung von Forschung und Entwicklung, die im Wege einer Steuerrückzahlung gewährt wird. Vielen Beratern und Unternehmen ist dies Möglichkeit nicht bekannt, obwohl der Anwendungsbereich häufig eröffnet ist. Zudem stellen sich praktische Fragen im Rahmen der Beantragung der Forschungszulage. Die Podcastfolge liefert einen Überblick zur T...

Diese Folge befasst sich mit der steuerrechtlichen Konkurrentenklage, die nicht jedem bekannt ist. In der Praxis kann sie jedoch von großer Bedeutung sein, wenn man in eine Lage gerät, in der das Steuerrecht zu einem Wettbewerbsnachteil führt. Daher ist die Klage für Steuerberater als auch für Unternehmer gleichermaßen relevant. Insbesondere durch die verbindliche Geltung des § 2b UStG können sich...

Ob Instagram, YouTube oder TikTok – Influencer bewegen sich in einer dynamischen und schnelllebigen Branche. Doch was bedeutet das für ihre Steuererklärung? Wie werden Einnahmen aus Kooperationen, Affiliate-Links, eigenen Produkten oder sog. Donations korrekt versteuert? Welche Ausgaben können sie geltend machen? Und wo ist der Ort der Leistung, wenn ein Influencer über eine internationale Plattfo...

Mit dem Wachstumschancengesetz führt der Gesetzgeber die sog. E-Rechnung im Verhältnis zwischen Unternehmern verpflichtend ein. Allerdings sind Übergangsvorschriften längstens bis zum 31.12.2027 vorgesehen. Ohne Übergangsfrist gilt aber für jeden Unternehmer ab dem 1.1.2025, dass er dafür Sorge tragen muss, E-Rechnungen zu empfangen, zu lesen und zu speichern. Die Podcast-Folge gibt einen Überblic...

Der Start ins gewerbliche Leben kann mit einer bösen Überraschung verbunden sein; denn bei Personenunternehmen führen Betriebsausgaben vor Beginn der gewerblichen Tätigkeit gewerbesteuerrechtlich zu einer "Null-Nummer" - ein Gewerbeverlust insofern nicht festgestellt. Herr Dr. Brill und Herr Dr. Strahl erörtern unter Heranziehung der neusten BFH-Rechtsprechung, wann - rechtsformspezifisc...

Im Umsatzsteuerrecht ist in der aktuellen Rechtsprechung eine Stärkung des Grundsatzes wonach das umsatzsteuerliche Schicksal der Nebenleistung das der Hauptleistung teilt. Für die Praxis folgt daraus, dass in jedem Einzelfall bei mehreren Leistungen zu prüfen ist ob diese im Verhältnis von Haupt- und Nebenleistung zueinander stehen. Dies gilt sowohl für die Gestaltung als auch für die Verteidigun...

Claas Fuhrmann und Elmar Urbach befassen sich mit der BFH-Entscheidung II R 36/20, in der der BFH Sach- und Dienstleistungsansprüche auf Grund geleisteter Anzahlungen nicht als „andere Forderungen“ iSd. § 13b Abs. 2 Nr. 4a ErbStG aF und damit nicht als Verwaltungsvermögen einstufte. Dies gelte zumindest insoweit, als die Ansprüche nicht auf den Erwerb von Verwaltungsvermögen gerichtet seien. Die P...

Dr. Claas Fuhrmann und Michael Neuffer nehmen ein aktuelles finanzgerichtliches Verfahren zum Anlass, über die gewerbesteuerliche Behandlung von Unternehmen im Bereich des ambulanten Betreuten Wohnens (kurz: „BeWo“) zu sprechen. Bei dem von der Finanzverwaltung als Musterprozess betrachteten Verfahren geht es u.a. um die Frage, ob BeWo-Anbieter von der Gewerbesteuer befreit sind. In dieser Folge w...

In dieser Podcastfolge präsentieren Dr. Claas Fuhrmann und Dr. Mirko Wolfgang Brill die Eröffnung unseres neuen Kanzleistandortes in München. Sie finden uns ab dem 1. Juli 2023 in der Leopoldstraße 85 im schönen Stadtteil Schwabing-Freimann. Wir schätzen den persönlichen Kontakt zu unserer Mandantschaft und freuen uns auf die zahlreichen Termine vor Ort. Mehr Informationen erhalten Sie auf LinkedI...

Mirko Brill und Martin Strahl nehmen die allgemein anzuwendende BFH-Entscheidung IX R 4/20 zum Anlass, sich über die Einkünftezurechnung beim Nießbrauch auszutauschen. Dabei tritt zutage, dass diese beim Nießbrauch am Anteil an einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft mit anderen Anforderungen verbunden ist als beim Nießbrauch an einem Mitunternehmeranteil. Aufgezeigt werden auch Gestaltun...

Die neueste Ausgabe unseres Podcast nimmt den Vorsteuerabzug in den Blick: Der BFH hat der Praxis Feines und Bitteres angerichtet. Wohlschmeckend ist, dass der Vorsteuerabzug nicht nur - vorausschauend - durch eine objektiv belegte und in gutem Glauben erklärte Absicht eröffnet wird, die Eingangsleistung für zum Vorsteuerabzug berechtigende Ausgangsumsätze zu verwenden. Vielmehr kann auch – rückbl...