Digital Tax Revolution

Die Ermittlung von Mehrwertsteuerpflichten im E-Commerce ist komplex, insbesondere wenn viele Parteien in der Leistungserbringung involviert sind. Art. 9a MwSt-DVO führt zu einer Konzentration bei sogenannten Vermittlern von digitalen Dienstleistungen. Eine weitere Konzentration könnte durch die Ausdehnung der Regelung auf Zahlungsdienstleister erreicht werden. 

Die Sicherstellung der Gleichmäßigkeit in der Besteuerung im  E-Commerce bereitet Finanzverwaltungen Schwierigkeiten. Ermittlungen gleichen der Suche der Nadel im Heuhaufen. Wichtige Instrumente sind insbesondere Sammelauskünfte bzw. Gruppenanfragen. Relevantes Abgrenzungskriterium ist die Verhältnismäßigkeit!

Alternative Erhebungsmechanismen werden in der Mehrwertsteuer verstärkt diskutiert. Interessante Potenziale können sich durch einen Split Payment Mechanismus ergeben... 

Telekommunikationsdienstleistungen, Rundfunk- oder Fernsehleistungen sowie sonstige auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen fallen unter Art. 58 MwSt-SystRL. Aber was genau steckt dahinter und was versteht man darunter. Hier ist euer Ausgangspunkt ....

Mit Einführung des Mini-One-Stop-Shops im Jahr 2015 wurde das Bestimmungslandprinzip in grenzüberschreitenden B2C-Situationen eingeführt. Die Leistungsortbestimmung ist komplex und rechtlich anspruchsvoll.  

Es gibt zahlreiche Plattformen, auch im Steuerrecht. Die Bündelung von steuerrechtlichen Wissen und die automatisierte Anwendung auf Sachverhalte kann zu einer stärkeren Automatisierung im Steuerrecht beitragen.

Blockchain ist ein Buzzword im Steuerrecht und im Tax Tech. Was versteckt sich dahinter, wo gibt es Potenziale und Anwendungsfelder? Neben der Identifizierung von Potenzialen und Technikverständnis sind für eine erfolgreiche Implementierung konkrete Modelle entscheidend. 

Mehrwertsteuerhinterziehung ist im unkörperlichen Handel von u.a. elektronischen Dienstleistungen mit Verbrauchern ein großes Problem. Inzwischen gibt es Ansätze wie man dies bekämpfen kann. Ich plädiere für eine Split-Payment Verfahren basierend auf der Blockchain-Technologie. 

Die EU-Kommission hat Ende 2018 ein Legislativpaket zur Einführung von Aufzeichnungspflichten für Zahlungsdienstleister vorgeschlagen. Das Ziel ist es, durch die Dokumentation von Zahlungsströmen die Mehrwertsteuerhinterziehung im Electronic Commerce zu bekämpfen. Unter bestimmten Voraussetzungen müssen Zahlungsdienstleister Zahlungsdaten erheben, die anschließend auf europäischer Ebene in einem z...

Die elektronische Übermittlung von mehrwertsteuerrelevanten Daten an Finanzverwaltungen ist bereits Realität. Es zeichnet sich der Trend ab, dass der Umfang der übermittelten Daten zunehmen und diese in Zukunft in Echtzeit übermittelt werden sollen. Zur erfolgreichen Umsetzung ist die geeignete, einheitliche Übermittlung von Daten durch Standard Audit File notwendig.