Digital Tax Revolution

Seit über 50 Jahren sollen neue Technologien im Steuerrecht Einzug halten. Es wird häufig von Disruptionen gesprochen, aber gab es eine technologische Disruption im Bereich des Steuerrechts? Viele Technologien kamen und gingen, aber was ist übrig geblieben? Zusammen mit Jan Winterhalter steigen wir tief ins Thema ein und diskutieren den Einsatz von KI im Steuerrecht sowie die Disruptionsfähigkeit....

In diesem Interview gibt uns Jan Winterhalter eine Übersicht zu Mobilität von Arbeit und Kapitel, die eine Ära der Dezentralisierung einläutet. Wir arbeiten heraus, dass die Bewertung von immateriellen Wirtschaftsgütern aktuell zu weitreichend ist. Gleichzeitig nimmt auch der Betriebsstättenbegriff kontinuierlich ab durch dezentrale Arbeit (Home Office) sowie die Anforderungen der Judikatur. Wir s...

Patent-Boxen stellen ein steuerliches Förderungselement für Forschung und Entwicklung dar. Dieses Instrument ist zwar in Deutschland nicht bekannt, existiert aber in vielen europäischen Ländern. Doch ist ein Patent-Box-Regime besser als die Forschungszulage geeignet F&E-Aktivitäten zu fördern? Wir gehen dieser Frage hinterher und erläutern wichtige Hintergründe.

Durch das Forschungszulagengesetz werden seit dem 1.1.2020 Forschungs- und Entwicklungsvorhaben in Form einer Forschungszulage steuerlich gefördert. Mit dem kürzlich publizierten Entwurf des Wachstumschancengesetzes soll dieses Instrument ausgebaut werden. Wir schauen uns das System der Forschungszulage an und gehen auf die Neuerungen durch das Wachstumschancengesetz ein.

Die EU-Kommission hat einen Entwurf für eine neue KI-Verordnung veröffentlicht. Es gibt viele interessante Punkte bsp. für Risikoanwendungen und für sogenannte Sandbox-Regime! Mit diesen Sandbox-Regelungen will man die Innovationsfähigkeit in Europa fördern und gleichzeitig die Erfüllung der Regulatorik für bestimmte Projekte erleichtern. Ein interessantes Instrument das in Europa Schule macht...

Neben dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD legt nun die EU mit der Directive on Administrative Cooperation (DAC8) nach. Die Umsetzung von Reportingpflichten für Intermediäre von Crypto-Assets wird damit in der EU konkreter und von Seiten der EU-Kommission wird der politische Moment ausgeschöpft. Es gibt viele Anleihen von der CARF aber auch ein paar Abwandlungen. Daneben gehen wir...

Informationen von Intermediären zu Finanztransaktionen sind wichtige Informationsquellen für Finanzverwaltungen. Damit die Gleichmäßigkeit in der Besteuerung auch bei Crypto-Gewinnen sichergestellt werden kann, hat die OECD Reportingpflichten für Intermediäre von Crypto-Assets veröffentlicht. Diese sind sehr interessant gerade vor dem Hintergrund einem weitergehenden Ausbau der Regulatorik für Cry...

Wir reden häufig über die Blockchain-Technologie und den Einsatz in steuerlichen Prozessen. Aber ein gesamtes Finanzamt und die internationale Steuerrechtsordnung auf einer DAO organisieren? Was sich wie ein Traum anhört, wird bei einer zunehmenden dezentralen Aufstellung der Wirtschaft und von Zahlungssystemen gar nicht so unwahrscheinlich...

Damit Decentralized Autonomous Organizations (DAOs) ihren Durchbruch starten können ist ein passender Rechtsrahmen notwendig. Aber wie werden DAOs bisher gesellschaftsrechtlich und steuerrechtlich eingeordnet? Wir gehen auf die aktuelle Behandlung ein. Die Zukunft kann in einer DAOmbH liegen!

Decentralized Autonomous Organizations (DAOs) spielen in einer zukünftigen Blockchain Ökonomie eine wichtige Rolle. Aber was genau sind DAOs? Wie funktionieren DAOs, was gibt es für DAOs....? Viele Einzelfragen und wir zeigen euch die Potenziale von DAOs auf. In der nächsten Folge gehen wir näher auf die rechtliche Seite von DAOs ein.

Am 10.5.2022 wurde das BMF-Schreiben zu "Einzelfragen zur ertragssteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token" veröffentlicht. Aber was versteckt sich hinter dem langen Titel. Wir ordnen für euch die aktuellen Entwicklungen auf internationaler und nationaler Ebene ein. Außerdem erläutern wir wichtige Punkte im BMF-Schreiben. Aber es bleiben viele Folgefragen im Ber...

Der BFH hat am 18.11.2021 die Umsatzsteuerbarkeit einer Vermietung von virtuellem Land verneint. Aktuelle Entwicklungen im Blockchain-Bereich verleihen dieser Entscheidung zusätzliche Bedeutung. Im Metaverse gibt es bereits verschiedene virtuelle Welten, in der elektronische Grundstücke gehandelt und auch vermietet werden können. Der Podcast beleuchtet die Bedeutung der Entscheidungen auf Transakt...

Häufig höre ich die Frage: Gibt es schon steuerliche Blockchain-Anwendungen in der Finanzverwaltung? Ja! Es gibt sie nicht in Europa, nicht in Amerika, sondern in Asien, konkret in Indonesien und der Volksrepublik China. Interessante Beispiele die kritisch betrachtet werden müssen. Viel Spaß

Was ist ein VATCoin? Die Einführung einer eigenen Mehrwertsteuerkryptowährung kann die Mehrwertsteuerhinterziehung effektiver bekämpfen. Ein spannender Ansatz, der für Deutschland und Europa relevant ist!

Robert Müller discusses with Siddhesh Rao from the Institute for Austrian and International Tax Law about Tax Policy Implications of Central Bank Digital Currencies. In this podcast, we will be taking a deep dive into why CBDCs would be important in 2022 and how they would influence the future tax policy landscape. Join us while we try to unpack and discuss all the right questions to understand CB...

Es gilt aktuell in der Blockchain-Szene als eines der Top-Themen: Non-Fungible Token (NFT) Der Begriff NFT wird aktuell inflationär benutzt und massive Verheißungen werden versprochen. Aber was sind tatsächlich NFT? Handelt es sich tatsächlich um etwas komplett neues in der Blockchain-Szene? Wie können NFT besteuert werden, was gibt es zu beachten? 

Die Frage ist sehr häufig eine der ersten in der Diskussion zur Einführung von Blockchain-Anwendungen im Steuerrecht: "Aber wie hoch ist der Stromverbrauch von dieser Anwendung, Bitcoin verbraucht doch genauso viel Strom wie Irland?" Leider resultieren diese Fragen aus einem technischen Unverständnis. Wir räumen mit Vorurteilen auf und betrachten das Thema objektiv. Vorurteile dürfen Innovationen...

Am 11.6.2021 hat das Finanzgericht Baden-Württemberg ein Urteil (5 K 1996/19) zur Besteuerung von Kryptowährungen verkündet. Es ist insofern einzigartig, weil konkrete Fragestellungen bei der Besteuerung von Kryptowährungen erstmalig finanzgerichtlich detailliert beantwortet werden. Weiter wird zum strukturellen Vollzugsdefizit bei der Besteuerung von Kryptowährungen Stellung genommen. Die Kryptob...

Im Rahmen des NEGZ (Nationalen E-Government Kompetenzzentrums) stelle ich vorab wesentliche Ergebnisse meiner Kurzstudie vor. Mein Kernthema ist ein Modell für die automatisierte Veranlagung in der Mehrwertsteuer. These: Grundsätzlich möglich, allerdings müssen wesentliche Mehrwertsteuerfunktionen vorher digitalisiert werden!

Potenziale der Digitalisierung eröffnen sich im Bereich der Verrechnungspreisen, führen aber auch zu Bewertungsschwierigkeiten. Ich durfte ein interessantes Interview mit meinem Wissenschaftskollegen Jan Winterhalter führen. Viel Spaß

On 9.11. I had a public hearing before the EU parliament FISC subcommittee on the topic "The impact of new technologies on taxation: crypto and blockchain". Have fun. https://www.europarl.europa.eu/committees/en/public-hearing-on-the-impact-of-new-tech/product-details/20211104CHE09661 

Wir beschäftigen uns mit dem Design eines dezentralen Blockchain basierten Self-Sovereign Identity Framework. Welche Überlegungen müssen berücksichtigt werden, welche Hintergründe müssen im Kopf behalten werden. In den nächsten Beiträgen gehen wir stärker auf die technische Implementierung ein. Es bleibt spannend....

Digitale Prozesse sind in der Mehrwertsteuer bereits angekommen. Der Digitalisierungs- und Automatisierungsgrad ist im Massenverfahren Mehrwertsteuer bereits relativ hoch. Aktuell werden intensiv Reportingpflichten in Europa digitalisiert. Wir werfen einen Blick auf aktuelle Entwicklungen und Begriffe...

Das Hyperledger Projekt der Linux Foundation wird seit mehreren Jahren entwickelt. Es bietet einen guten "Werkzeugkasten" für die erfolgreiche Umsetzung von Blockchain-Projekten. Technisch können verschiedene Frameworks, Tools, etc. miteinander kombiniert werden. Sehr spannend und eine gute Ausgangssituation für die Umsetzung eines steuerlichen Use-Cases. 

Blockchain kann im Steuerrecht mehr als nur Kryptoasset, Kryptowährung, etc. Über eine sogenannte Self-Sovereign Identity kann ein Blockchain-basiertes Identitäts- und Dokumentenmanagement etabliert werden. Fernziel wäre eine globale digitale Steuer-ID, die auch technisch bereits umsetzbar ist...