HAAS Steuernachrichten

In dieser Folge dreht sich alles um drei aktuelle Steuerthemen: die geplante Abschaffung der einjährigen Steuerfreiheit bei Kryptowerten, den Vorrang der Betreuung vor Unterhaltszahlungen beim Kindergeld für getrennte Eltern sowie die steuerstrafrechtlichen Folgen einer fehlerhaft angekreuzten Kennziffer 500.

In dieser Folge geht es um Umsatzsteuer auf Zusatzleistungen im Hotel, Höherer Kaufpreis entwertet Gutachten nicht automatisch und Pensionsrückstellungen bei wertabhängigen Zusagen 

In dieser Folge geht es um beSt-Gesellschaftspostfach: Unterzeichner und Versender müssen nicht identisch sein, Neue Arbeitshilfe zur sozialversicherungsrechtlichen Beurteilung von Minijobs und Großeltern betreuen das Kind – der Betreuungs-Freibetrag bleibt trotzdem nicht beim Vater. 

In dieser Folge geht es um Fördervereinsbeiträge können als Schulgeld abziehbar sein, 6-Monats-Frist beim Familienheim ist keine starre Grenze und Letztes Grundstück verkauft – Liquidation rettet erweiterte Kürzung nicht.

In dieser Folge geht es um aktuelle steuerliche Entwicklungen: Verspätungszuschlag auch bei Umsatzsteuererstattung möglich, Immobilienübertragung bei Scheidung kann Veräußerungsgeschäft sein und Schenkungsteuer erhöht nicht die AfA-Bemessungsgrundlage

In dieser Folge geht es um aktuelle steuerliche Entwicklungen: Tod eines Mitunternehmers: Gewerbeverlust geht anteilig unter, Freiwillige Bilanzierung schließt Ist-Besteuerung aus und Erbfallkostenpauschbetrag: keine Kürzung wegen ausländischer Erwerber  

In dieser Folge geht es um aktuelle steuerliche Entwicklungen: Jahressteuergesetz 2026: Bundesregierung beschließt Gesetzentwurf, Einkommensteuerreformgesetz 2027: Entlastungen und höhere Steuern geplant, Frühstartrente: 10 EUR monatlich vom Staat für die Altersvorsorge 

In dieser Folge geht es um aktuelle steuerliche Entwicklungen: Ab 2028 könnte eine Kassenpflicht für Unternehmen mit mehr als 100.000 Euro Umsatz kommen. Außerdem geht es um die Grunderwerbsteuer bei PV-Anlagen sowie die Frage, in welchem Umfang Garten und Wege bei der Steuerbefreiung für das Familienheim berücksichtigt werden können.

Drei aktuelle BFH-Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen, die für die Praxis relevant sind: Es geht um Kindergeld nach einer kurzen Berufsausbildung, den Vorsteuerabzug bei Schadensersatzansprüchen und die Umsatzsteuer bei Krankenfahrten. Reinhören und auf den aktuellen Stand bringen! 

Innergemeinschaftliche Lieferung: Gelangensbestätigung keine Voraussetzung für Vertrauensschutz Reicht das Fehlen einer Gelangensbestätigung aus, um den Vertrauensschutz bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung zu versagen? Ein aktuelles BFH-Urteil zeigt, welche Nachweise Unternehmer tatsächlich benötigen. Lieferungen in andere EU-Staaten sind grundsätzlich umsatzsteuerfrei. Hat der Unternehmer...

Freiberuflichkeit bei wachsender Zahnarztpraxis Gefährdet eine große Zahl angestellter Zahnärzte die Freiberuflichkeit einer Praxis? Mit dieser Frage musste sich das Sächsische Finanzgericht befassen. Wachsende Arzt- und Zahnarztpraxen beschäftigen heute häufig mehrere angestellte Berufsträger. Damit stellt sich regelmäßig die Frage, ob die Freiberuflichkeit auch bei zunehmender Praxisgröße erhalt...

Bewertungszins weiterhin verfassungsgemäß Ist ein gesetzlicher Zinssatz von 5,5 Prozent in Zeiten jahrelanger Niedrigzinsen noch verfassungsgemäß? Mit dieser Frage musste sich der Bundesfinanzhof im Bereich der Erbschaft- und Schenkungsteuer befassen. Ist ein gesetzlicher Zinssatz von 5,5 Prozent in Zeiten jahrelanger Niedrigzinsen noch verfassungsgemäß? Mit dieser Frage musste sich der BFH in ein...

Arbeitszimmerkosten: Fehlende Aufzeichnungen kosten den Steuerabzug Wenn Sie Arbeitszimmerkosten für selbständige Mandanten erklären, erfahren Sie hier, warum eine spätere Jahresaufstellung nicht genügt und welche Aufzeichnungen schon unterjährig angelegt werden müssen. Der Abzug eines häuslichen Arbeitszimmers scheitert in der Praxis nicht nur an der Frage, ob der Raum den Mittelpunkt der gesamte...

Gebäude-AfA: leichterer Nachweis der kürzeren Nutzungsdauer Wenn Sie Immobilienmandate betreuen, erfahren Sie, wann ein ImmoWertV-Gutachten für eine kürzere tatsächliche Nutzungsdauer genügt und wie Sie höhere Gebäude-AfA prüfungssicher vorbereiten. Die Gebäude-AfA ist in vielen Immobilienmandaten kein statischer Wert. Gerade bei älteren, nur teilweise modernisierten oder wirtschaftlich schwer ver...

Anforderungen an eine Betriebsstätte für den Betriebsausgabenabzug Auch Selbstständige im überwiegenden Außendienst können eine Betriebsstätte haben. Der BFH musste entscheiden, ob für Fahrten zum eigenen Büro die pauschale 0,03%-Regelung anzuwenden ist – und welche Bedeutung der Begriff der Betriebsstätte nach der Reisekostenreform ab 2014 weiterhin hat Gemäß § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6 Satz 1 EStG d...

Privatwagen statt Firmenwagen: Kein Werbungskostenabzug Arbeitnehmer können Kosten für Dienstreisen grundsätzlich als Werbungskosten abziehen. Doch was gilt, wenn statt des zur Verfügung gestellten Firmenwagens bewusst der Privatwagen genutzt wird? Mit dieser Frage musste sich der BFH befassen. Aufwendungen des Arbeitnehmers für Dienstreisen sind als Werbungskosten abziehbar ( § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr...

Vorsteuerabzug aus Anzahlungen Wenn Mandanten Anzahlungen leisten und die Leistung später ausbleibt, ist der Vorsteuerabzug schnell streitanfällig. Der BFH zeigt, wann eine Vorauszahlungsrechnung genügt und welche Erkenntnislage im Zahlungszeitpunkt entscheidend ist. Anzahlungen sind in der Umsatzsteuer ein häufiger Streitpunkt. Gerade bei größeren Investitionen, etwa bei PV-Anlagen, Maschinen, Ba...

Vorsteuerabzug und unentgeltliche Wertabgabe Wann führt spätere Nutzungsänderung nicht zur unentgeltlichen Wertabgabe, sondern zu einer Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG? Bei gemischt genutzten Wirtschaftsgütern entscheidet oft ein Detail über die umsatzsteuerliche Folge: Wird der Gegenstand später privat genutzt oder für eine nichtwirtschaftliche Tätigkeit i. e. S.? Genau diese Abgrenzung sch...

BMF-Schreiben zur Umsatzsteuer bei Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer Wann führt die private Überlassung eines Dienstwagens an Arbeitnehmer zu einem steuerbaren Umsatz? Das BMF folgt der BFH-Rechtsprechung – mit wichtigen Klarstellungen. Grundlage für das vorliegende BMF-Schreiben ist ein BFH-Urteil vom 30.06.2022 (V R 25/21) . Im damaligen Streitfall ging es um die Frage, ob die Dienstwagenüberl...

Geschäftsveräußerung trotz verbleibender Infrastruktur bei Solarpark-Aufteilung? Liegt eine Geschäftsveräußerung im Ganzen vor, wenn ein Unternehmer Teile seines Solarparks an einzelne Erwerber veräußert und nach der Übertragung dieser Teilanlagen seine wirtschaftliche Tätigkeit der Stromeinspeisung fortführt? Der BFH zieht eine klare Grenze. Die Sonnenstrahl GmbH & Co. KG betrieb einen Solarp...

Entnahme eines Arbeitszimmers und spätere Veräußerung Liegt ein privates Veräußerungsgeschäft vor, wenn eine veräußerte Eigentumswohnung vor mehr als 10 Jahren erworben wurde und das Arbeitszimmer erst innerhalb der letzten 10 Jahre aus dem Betriebsvermögen entnommen worden ist? Private Veräußerungsgeschäfte liegen bei Veräußerungsgeschäften von Grundstücken vor, wenn der Zeitraum zwischen Anschaf...

Aktenzeichen zum Grundsteuer-Musterverfahren Das Bundesverfassungsgericht prüft das Bundesmodell der Grundsteuer. Im Fokus stehen die Bewertungsgrundlagen. Die gemeinsame Verfassungsbeschwerde vom Bund der Steuerzahler und Haus & Grund Deutschland gegen das Bundesmodell der neuen Grundsteuer hat mit dem Aktenzeichen 1 BvR 472/26 eine entscheidende Hürde am Bundesverfassungsgericht genommen. Im...

Umsatzbesteuerung von Leistungen eines gemeinnützigen Sportvereins Der BFH musste erneut klären, ob Mitgliedsbeiträge an Sportvereine Entgelt für steuerbare Leistungen darstellen, und widerspricht der bisherigen Verwaltungspraxis. Die Entscheidung hat unmittelbare Folgen für Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug. Ob der Gesetzgeber nachsteuert, bleibt abzuwarten. Der BFH hat in der Vergangenheit mehrfac...

Abfindung für Pflichtteilsverzicht in Raten unterliegt nicht der Einkommensteuer  Werden Abfindungen für einen Pflichtteilsverzicht in Raten gezahlt, stellt sich die Frage nach einem steuerpflichtigen Zinsanteil. Der BFH widerspricht der bisherigen Auffassung der Finanzverwaltung und nimmt eine abweichende Einordnung vor. Sophias Eltern übertrugen mit Verträgen aus den Jahren 2002 und Juli 20...

Rückwirkung bei LPartG-Umwandlung Wenn Sie Mandanten beraten, die ihre Lebenspartnerschaft erst 2020 oder später in eine Ehe umwandeln, sollten Sie die Korrektur bestandskräftiger ESt-Bescheide nicht voreilig zusagen: Der BFH knüpft § 175 AO an strikte Stichtage. Die Umwandlung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft in eine Ehe hat in der Beratungspraxis immer wieder eine sehr konkrete Folgefrage...