Steuerrechts-Podcast der Universität St.Gallen (HSG)

In dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen erklärt Ralf Imstepf gemeinsam mit Peter Hongler, warum und wie Abzüge im Einkommenssteuerrecht gewährt werden. Wichtige Themen: • Zweck der Abzüge: Sie sollen Steuergerechtigkeit fördern, indem steuerpflichtige Personen mit hohen Kosten entlastet werden. • Kategorien von Abzügen: Gewinnungskosten, allgemeine Abzüge und Soziala...

In dieser Folge des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen sprechen Prof. Dr. Peter Hongler und Ralf Imstepf, Leiter der Rechtsabteilung Mehrwertsteuer bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung, über ein sehr praxisrelevantes Thema: die verdeckte Gewinnausschüttung. Wichtige Themen der Episode: • Bedeutung der Unterscheidung von Eigenkapital und Fremdkapital und deren unterschiedliche ste...

Willkommen zur neuen Folge des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen! Prof. Dr. Peter Hongler spricht mit Ralf Imstepf, Leiter der Rechtsabteilung Mehrwertsteuer bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung und Assistenzprofessor für Steuerrecht an der Uni St. Gallen, über ein zentrales Thema im Schweizer Steuerrecht – den steuerfreien Kapitalgewinn. Key Points der Episode: Was ist ein Kapi...

Willkommen zum Steuerrechtspodcast der Universität St. Gallen! In dieser Episode sprechen Prof. Dr. Peter Hongler und Ralf Ralf Imstepf, Leiter der Rechtsabteilung Mehrwertsteuer bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung, über die Rückerstattung der Verrechnungssteuer in der Schweiz. Key Points der Episode: Zweck der Verrechnungssteuer: Fiskalzweck (staatliche Einnahmen) und Sicherungszweck (S...

Presently, legal requirements for invoicing practices in Switzerland can be found scattered throughout the Swiss legal landscape, without a document providing clear guidance on content or components, from a legal and also a practical perspective. In turn this can cause issues when crucial components in invoices aren't present at the border at the time of importat...

Die Bestimmung über das verdeckte Eigenkapital (Art. 65 DBG) ist eine Missbrauchsbestimmung, die verhindern soll, dass in eine Gesellschaft zu viel Fremdkapital eingebracht wird bzw. zu viele Zinsen bezahlt werden. Sie führt dazu, dass Fremdkapital für Gewinnsteuerzwecke unter bestimmten Voraussetzungen wie Eigenkapital behandelt wird. Warum ist es aber für die Gewinnsteuer überhaupt von Bedeutung...

Art. 19 und Art. 61 DBG sind die Umstrukturierungstatbestände des schweizerischen Steuerrechts. Sie bestimmen, unter welchen Voraussetzungen Umstrukturierungen steuerneutral behandelt werden. Peter Hongler und Florian Regli besprechen in dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen, warum es sinnvoll ist, dass der Gesetzgeber gewisse Umstrukturierungen steuerneutral behandel...

In dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen sprechen Peter Hongler und Jan Weissbrodt über Finanztransaktionssteuern mit besonderem Fokus auf die Umsatzabgabe. Sie erläutern insbesondere, wie die Umsatzabgabe in der Schweiz ausgestaltet ist, welche Wirkungen die Schweizer Umsatzabgabe hat und welche Argumente gegen eine Umsatzabgabe sprechen.

Die Schweiz ist eines der wenigen Länder, das eine Vermögenssteuer kennt. Bei der Vermögenssteuer handelt es sich um eine kantonale Steuer, die jedoch teilweise durch das auf Bundesebene verankerte Steuerharmonisierungsgesetz (StHG) geregelt wird. In dieser Episode besprechen Peter Hongler und Giedre Lideikyte Huber, warum es sich bei der schweizerischen Vermögenssteuer um eine umfassende Ver...

Die schweizerische Mehrwertsteuer ist eine Netto-Allphasensteuer mit Vorsteuerabzug. In dieser Episode erklären Peter Hongler und Ralf Imstepf, was der Vorsteuerabzug nach Art. 28 ff. MWSTG ist und wozu er dient. Zudem besprechen sie, weshalb die Vorsteuer eine "Einnahmequelle" für Start-ups und Exportunternehmen sein kann und ob ein Mehrwertsteuersystem ohne Vorsteuerabzug denkbar wäre.

In dieser Episode befassen sich Ralf Imstepf und Peter Hongler mit der subjektiven Steuerpflicht bei der Einkommenssteuer und der Gewinnsteuer. Sie besprechen, was es rechtlich bedeutet, subjektiv steuerpflichtig zu sein, was die Unterschiede zwischen beschränkter und unbeschränkter subjektiver Steuerpflicht sind und ob es möglich ist, an mehreren Orten subjektiv steuerpflichtig zu sein.

Um die gewinnsteuerliche Mehrfachbelastung von Ausschüttungen von Tochtergesellschaften an die Muttergesellschaft einzuschränken, gibt es in der Schweiz das System des Beteiligungsabzugs. Im Gegensatz zum Ausland handelt es sich in der Schweiz um eine indirekte Freistellung. In dieser Episode besprechen Peter Hongler und Florian Regli, warum beim Beteiligungsabzug der Netto- und nicht der Bruttobe...

Das Massgeblichkeitsprinzip gemäss Art. 58 DBG ist ein fundamentaler Grundsatz im schweizerischen Steuerrecht. Es bestimmt, dass für die Feststellung der Bemessungsgrundlage bei der Gewinnsteuer auf den handelsrechtlichen Abschluss nach OR abgestellt wird. Peter Hongler und Florian Regli besprechen in dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts der Universität St. Gallen, welche Auswirkungen dies in...

Der Eigenmietwert, der ursprünglich vor dem Zweiten Weltkrieg als Krisenabgabe eingeführt und seither nie abgeschafft wurde, ist in der Schweiz ein politischer Evergreen. Doch wie funktioniert die Besteuerung des Eigenmietwerts? Auf welchem Einkommen basiert die Besteuerung? Und inwiefern ist die politische Debatte über den Eigenmietwert eine Verteilungsdebatte zwischen den Kantonen und den Genera...

Peter Hongler und Ralf Imstepf erläutern in dieser Episode das Ziel der Mehrwertsteuer: den Konsum als Ausdruck der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit zu erfassen. Zudem erklären sie, warum zur Erreichung dieses Ziels nicht nur die Inlandsteuer, sondern auch die Einfuhrsteuer und die Bezugssteuer notwendig sind.

Peter Hongler und Ralf Imstepf erklären in dieser Episode, wie das Prinzip der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit die Besteuerung beeinflusst und die sich daraus ergebende Debatte darüber, wie Leistungsfähigkeit gemessen wird, was ein gerechtes Steuersystem ausmacht und ob das Leistungsfähigkeitsprinzip hierfür zwingend notwendig ist.

Was ist das Verhältnis zwischen Steuerrecht und Zivilrecht? Wie werden Begriffe im Steuerrecht ausgelegt? Und welche Rolle kommt dem Zivilrecht und der wirtschaftlichen Betrachtungsweise dabei zu? Diese und weitere Fragen werden in dieser Episode von Peter Hongler und Tabea Lorenz umfassend erörtert.

In dieser Episode des Steuerrechts-Podcasts besprechen Peter Hongler und Tabea Lorenz die Praxis zur Abzugsfähigkeit von Liegenschaftsunterhaltskosten. Dabei wird erläutert, wie Liegenschaftskosten zu qualifizieren sind, warum die Unterscheidung von werterhaltenden und wertvermehrenden Aufwendungen für die Abzugsfähigkeit entscheidend ist und welche Praxis bei Totalsanierungen zur A...