Lambert-Podcast Wirtschaft

Du willst den Unterschied kennenlernen zwischen gemildertem und strengem Niederstwertprinzip ? Also für das Anlage- und das Umlaufvermögen? Dann hör Dir diese Episode in Deinem Lieblingspodcast für Steuern an. ;) Mehr dazu auch in meinen Webinaren/Videokursen . Neu : ich schicke vor Webinarbeginn Videos rum, damit sich Dein Lernprozess nicht nur auf die Tage des Kurses selbst erstreckt, sondern Du...

In Deiner Klausur gibt Dein Prüfer Dir vor, ob Du Dich möglichst arm oder möglichst reich rechnen sollst. Aber wie macht man das? Wie spielen hier die Teilwertabschreibungen nach § 6 I Nr. 1 S. 2 EStG (für das abnutzbare Anlagevermögen) und nach § 6 I Nr. 2 S. 2 EStG (für das Umlaufvermögen und das nichtabnutzbare Anlagevermögen) hinein? Welche Rolle spielt hier das mega-klausurrelevante BMF-Schre...

In Deiner Klausur gibt Dein Prüfer Dir vor, ob Du Dich möglichst arm oder möglichst reich rechnen sollst. Aber wie macht man das? Wie spielen handelsrechtliche Ansatz - und Bewertungswahlrechte hier hinein? Und was ist das überhaupt? Und was muss man beim Disagio , bei aktiven latenten Steuern , bei immateriellen Vermögensgegenständen des Anlagevermögens, die nicht entgeltlich erworben wurden und...

Wo steht eigentlich genau, dass man im deutschen Steuerrecht monatsgenau abschreiben muss? Dass also die Absetzungen für Abnutzung monatsgenau sein müssen? Die Antwort lautet: § 7 I 4 EStG. Aber die Formulierung ist dort total anstrengend ... ;( Mehr über Bilanzierung auch in meinem Onlinekurs zur Bilanzierung  nach Handelsrecht  hier .   Meine Webinare auch in meinem  Kalender  mit sämtlichen Ter...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter - Anwendung des § 4 V 1 Nr. 1, Nr. 2, Nr. 3 oder Nr. 4 EStG? Das ist hier die Frage ... Prüfung Herbst 2020.  Wichtig ist, dass man bei den nichtabzugsfähigen Betriebsausgaben des § 4 V 1 EStG nicht immer nur auf Nr. 1 (Geschenke) und Nr. 2 (Bewirtungsaufwendungen) schaut, sondern eben auch Nr. 3 und Nr. 3 beachtet. Insb. weil spezielle Bewirtungsaufwendungen nä...

Wenn, wie in dieser Episode, ein gewerblich tätiger Einzelunternehmer Dividenden aus einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft erhält und er seine Beteiligung vorher fremdfinanzieren musste, so erwachsen im Aufwendungen, von denen 40 % nach § 3c II 1 EStG wieder hinzuzurechnen sind - um zum Gewinn aus Gewerbebetrieb zu gelangen. Damit aber nicht genug: die anderen 60 % müssen nämlich als gewe...

Wie werden Gewinne aus Aktien besteuert, genauer gesagt, Dividendeneinkünfte ? Hier gibt es drei äußerst unterschiedliche Methoden. Mehr dazu in diesem Podcast. Mehr zu  Steuern  und  Bilanzierung  in meinen Kursen. 1.  Firmenkurse für Praktiker : ✅  Sachanlagen nach IAS 16  - Ansatz, Ausweis, Bewertung, Neubewertungsmethode, Komponentenansatz - alles, was wichtig ist ✅  Leasing nach IFRS 16  -...

Immer wieder klausurrelevant, auch in H 2020 für Bilanzbuchhalter und fast immer, wenn Gewerbesteuer drankommt - die Hinzurechnung nach § 8 Nr. 1 GewStG. In diesem LAMBERT-KOCHREZEPT zeige ich die sechs Schritte, die notwendig sind, um die Hinzurechnung richtig zu kalkulieren. Unterschiedliche Quoten nach § 8 Nr. 1 Buchst. a) - f) GewStG sind hier zu beachten, dann der Freibetrag von nunmehr 200.0...

Frage von Yasemin, Teilnehmerin meines Onlinekurses Körperschaftsteuer . Sie grübelte über einer Aufgabe, bei der Schrauben verkauft wurden und der Verkaufspreis plötzlich gesunken war. In der Lösung wurde eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften gebildet. Sie dagegen hätte eine außerplanmäßige Abschreibung nach dem strengen Niederstwertprinzip vorgenommen.  Was ist denn...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020, Klausur 3, Körperschaftsteuerteil. Im Umlaufvermögen, genauer gesagt bei den Rohstoffen, gab es eine Wertminderung , die als dauernd angegeben war. Nun muss man die Vorgehensweise beim strengen Niederstwertprinzip kennen, und zwar handels- als auch steuerrechtlich. Im Handelsrecht ist es egal, ob die Wertminderung dauernd oder nur vorübergehend ist, § 25...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020 . Es ging in der Körperschaftsteueraufgabe um latente Steuern . Wenn handelsrechtlich latente Steuern gebildet werden dürfen (im Fall der aktiven latenten Steuern) oder müssen (im Fall der passiven), wie ist dann steuerlich hiermit umzugehen? Sie sind ja bekanntermaßen gar nicht Teil der Steuerbilanz, sondern gehören vielmehr in den Buchführungsteil der P...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Körperschaftsteueraufgabe um eine Rückstellung für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften . Diese muss handelsrechtlich passiviert werden und darf steuerlich nicht bilanziell auftauchen. Normalerweise führt dies zu einer Korrektur in der Überleitungsrechnung nach oben , denn handelsrechtlich wird ein Aufwand gebucht, der steuerrechtl...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020 . Es ging in der Umsatzsteueraufgabe darum, dass eine Kommanditgesellschaft - eine Wurstfabrik - an ihren Komplementär aus Anlass seiner privaten Feier (oder der seiner Ehefrau) das Catering übernahm. Insb. wurde ohne Aufpreis Besteck geliefert. Der Rechnungsbetrag war natürlich viel zu niedrig, insb. wurde das Besteck kostenlos ausgeliehen, obwohl andere...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020 . Es ging in der Körperschaftsteueraufgabe um den derivativen Geschäfts- oder Firmenwert (= derivativer Goodwill = derivativer Firmenwert = derivativer GoF). Warum ist dieser eigentlich handelsrechtlich kein Vermögensgegenstand ? Wofür gibt es speziell den § 246 I 4 HGB? Und über wieviele Jahre wird er eigentlich handelsrechtlich stets (planmäßig) abgesch...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter H 2020. Es ging in der Lohnsteueraufgabe um eine Betriebsveranstaltung . Ich stelle in dieser Episode mein Lambert-Kochrezept vor, und zwar wie man in acht Schritten an eine Aufgabe zu dem Thema Betriebsveranstaltung herangeht. Man muss nämlich denken an die Anzahl der Betriebsveranstaltungen insgesamt im Jahr, die Teilnehmer muss man aufteilen in Mitarbeiter mi...

Klausurbesprechung F 2019 für Bilanzbuchhalter -  in der Umsatzsteueraufgabe zerdeppert ein Kind in einem Geschäft eine Vase. Die Mutter leistet, ohne zu murren, Schadenersatz. Das Unternehmen stellt der Mutter eine Rechnung in Höhe des Schadens zzgl. Umsatzsteuer. Nun handelt es sich um einen echten Schadenersatz und damit liegt gar keine Entgeltlichkeit und also keine steuerbare Leistung vor. Pr...

Besprechung 2019 für Bilanzbuchhalter -  ein Gewerbebetrieb leistet Zinsen für einen Kredit, löst diesen zu früh ab und muss eine Vorfälligkeitsentschädigung leisten. Fällt diese unter die Hinzurechnungspflicht des § 8 Nr. 1 Buchst. a) GewStG? Ich verrate eine hochinteressante Fundstelle, die Auskunft darüber gibt, was zu hinzurechnungspflichtigen Zinsen gehört und was nicht.  Weiterhin schuldete...

Klausurbesprechung 2019 für Bilanzbuchhalter -  ein Möbelhaus verkauft etwas an einen Kunden aus der Schweiz. Liegt eine Ausfuhrlieferung vor, die folglich umsatzsteuerbar aber umsatzsteuerbefreit ist, wenn dieser sich lediglich mit seinem Personalausweis zu erkennen gibt, ansonsten aber keine Ausfuhrnachweise vorliegen? Diesen spannenden Klausurfall werde ich in diesem Podcast weiter beleuchten. ...

Klausurbesprechung Bilanzbuchhalter, F 2019 , Aufgabe 4. Eine Maschine wird durch Brand zerstört. Verlangt waren Ansatz, Ausweis und Bewertung diesbezüglich. Ich gebe die nötige Paragraphenkette an, die Ihr fast komplett für jede Standardaufgabe zu Maschinen in den Prüfungen durchgehen könnt. Nach der Zerstörung der Maschine wird eine Ersatzmaschine geleast statt eine neue zu kaufen. Die Frage, we...

In diesem Beitrag bespreche ich die Aufgabe 1 aus der Klausur Frühjahr 2019 für Bilanzbuchhalter . Es ging um Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften . Diese mussten, da langfristig, abgezinst werden, und zwar interpolativ.  Mehr zu meinen Podcasts, Videos, Webinaren und Blogposts für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte unter www.daniel-lambert.de .  

Lamberts Steuerblog - es geht um die Prüfung F 2019 für Bilanzbuchhalter, Thema war die Ansammlungsrückstellung als Beispiel für eine Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeit. Was sind die handels- und steuerrechtlichen Voraussetzungen, welche Paragraphenketten sind zu beachten? Wenn Dir dieser Beitrag gefällt - Abo nicht vergessen, damit Du über weitere Podcasts informiert wirst. Mehr zu meinen...

Die Körperschaftsteuer wird errechnet durch die Multiplikation des Steuersatzes (15 %) mit dem zu versteuernden Einkommen . Entscheidend ist also, dass man fähig ist, das zu versteuernde Einkommen auszurechnen. Dies wird ermittelt, indem man vom handelsrechtlichen Jahresüberschuss ausgeht und zunächst innerbilanzielle Korrekturen vornimmt, um zum steuerrechtlichen Jahresüberschuss zu gelangen. Der...

In diesem Podcast rede ich über die Klausur 1, 2019 für Bilanzbuchhalter , Aufgabe 1. Es geht um Währungsumrechnung . Ich erzähle, wie man den § 256a HGB verstehen muss im Zusammenspiel zwischen Realisations- und Höchstwertprinzip , Umrechnung zum  Bilanzstichtag und kurz- und langfristigen Geschäften. Mehr über mein Angebot zur Klausurvorbereitung für Bilanzbuchhalter und Steuerfachwirte auf www....

Der Einspruch kommt in Klausuren zur Abgabenordnung ständig vor, insb. die Überprüfung seiner Zulässigkeit . Ich gehe auf die Voraussetzungen der Zulässigkeit ein und beschreibe das Zusammenspiel mit der  Begründetheit .  Wenn Dir dieser Podcast gefällt, freue ich mich über ein Abonnement , damit Du keine weitere Episode verpasst. Mehr zu meinem Kursangebot für Bilanzbuchhalter, Steuerfachwirte, S...

Bei der Umsatzsteuer gibt es drei Haupttatbestände: Leistungen (Lieferungen und sonstige Leistungen), innergemeinschaftlicher Erwerb und die Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet . Ich erzähle, worauf es ankommt und warum die Unterscheidungen so wichtig sind für Klausuren im Bereich der Umsatzsteuer. Es geht nämlich weiter bei der (Umsatz-) Steuerbarkeit . Wenn eine Leistung nicht im Inland ausgeführt...